Yunanistan’ın Vergi Sistemi Rehberi: Bilmeniz Gereken Her Şey

Yunanistan, standart bir Avrupa vergi sistemi ile çalışır; bu sistem, artan oranlı gelir vergisi (en fazla %44), kira geliri vergisi (en fazla %45) ve ENFIA ile gayrimenkul alımlarında %3,09 transfer vergisi gibi mülk ile ilgili vergileri bir araya getirir. Sistem, vergi mükellefi durumuna göre değişir: ülkede ikamet edenler dünya genelindeki gelirleri üzerinden vergi öderken, ikamet etmeyenler yalnızca Yunanistan kaynaklı gelir üzerinden vergi öder.

Aynı zamanda Yunanistan, yabancı yatırımcılara yönelik özel teşvikler sunar; en dikkat çekeni Non-Dom rejimidir. Bu rejime uygun kişiler, yabancı gelirlerini standart vergiye tabi tutmak yerine, yıllık sabit €100,000 ödeme yapabilir.

Aşağıda Yunanistan’da uygulanan başlıca vergiler ve kurallar özetlenmiştir.

Öne Çıkan Noktalar

• Gelir Vergisi: Artan oranlı, %44’e kadar, sadece ilgili gelir dilimine uygulanır
• Kira Geliri Vergisi: %15–45, maaş gelirinden ayrı
• Gayrimenkul Alım Vergisi: %3,09 (yeni mülklerde KDV şu anda askıda)
• Yıllık Gayrimenkul Vergisi (ENFIA): Genellikle m² başına ~€2–€13, mülk özelliklerine bağlı
• Belediye Vergisi (TAP): Mülk değerinin %0,025–0,035’i
• Stopaj Vergisi: %5 (temettü), %15 (faiz), %20 (lisans ücretleri)
• Sosyal Katkılar: Toplam ~%35,16 (işveren + çalışan)
• Non-Dom Rejimi: Uygun kişiler için yabancı gelir üzerinden yıllık €100,000 sabit vergi
• Golden Visa: Gayrimenkul yatırımı ile oturum; €250,000 (belirli projeler) veya €400,000–€800,000 (konuma bağlı)

Yunanistan’daki Vergi Yapısı ve İkamet

Aşağıda, Yunanistan’daki temel vergiler ve vergi mükellefi durumuna göre nihai vergi yükünün nasıl belirlendiğine dair genel bir bakış sunulmuştur.

Yunan Vergi Mükellefiyetini Nasıl Değiştirirsiniz?

Yunanistan’da vergi mükellefi olmak için, çoğu Avrupa ülkesinde olduğu gibi, yılda en az 183 gün ülkede bulunmanız gerekir. Vergi mükellefi olmak ve vergi yetkinizi Yunanistan’a taşımak, sadece ülkeye gelmekle mümkün değildir. Vergi mükellefi olma hakkı, yalnızca oturum izni almış veya Yunanistan’da temel yaşam ve ekonomik çıkarlarını gösteren yakın sosyal ve ekonomik bağları kanıtlamış yabancılara açıktır. Bu nedenle, sıradan turistler veya tıbbi tedavi için gelen kişiler vergi mükellefi olamaz.

183 günlük süre, ülkeye giriş anından itibaren başlar ve kısa süreli Schengen seyahatleri bu sürede sayılmaz. Vergi statüsü değişikliği başvurusu, mevcut vergi yılı bitimine kadar yani 31 Mart’a kadar yapılabilir ve vergi dairesi başvuruyu yaklaşık 2 ay içinde inceler.

Resmi bir işte çalışmayan yabancılar için, vergi mükellefiyeti değişikliğinden sonra 30 gün içinde peşin ödeme yapılması gerekir. Bu ödeme, beyanname hazırlanırken dikkate alınır.

Yunanistan’da ikamet edenler tüm gelirleri üzerinden vergi öderken, ikamet etmeyenler yalnızca ülkede elde ettikleri gelir üzerinden vergi öder.

Yunanistan’daki Vergiler

Yunanistan’da vergiler, düzenli gelir, kira geliri, mülk, miras ve bağış gibi gelirleri kapsar.

Bireyler İçin Gelir Vergisi

Yunanistan’da gelir vergisi, çoğu Avrupa ülkesinde olduğu gibi artan oranlıdır. Gelir arttıkça vergi oranı da yükselir.

Artan oran tüm gelire uygulanmaz; yalnızca ilgili gelir dilimine düşen kısım için geçerlidir.

Kira geliri vergisi de gelir miktarına bağlı olarak artan oranlı bir şekilde uygulanır:

• €12.000’a kadar — %15
• €12.000 ile €35.000 arası — %35
• €35.000 üzeri — %45

Emlak Vergileri

Yunanistan’da KDV oranı %24’tür, ancak yeni gayrimenkuller için ülke genelinde 2026 sonuna kadar dondurulmuştur. Alıcı yalnızca mülkiyet devri vergisini öder; bu oran yalnızca %3,09’dur.

Buna ek olarak, Yunan gayrimenkul sahipleri aşağıdaki vergileri öder:

Gayrimenkul Sahipliği Üzerine Tek Vergi (ENFIA). Bu vergi, mülkün konumu, alanı, inşa yılı, kullanımı gibi birkaç faktöre dayanarak hesaplanır ve genellikle m² başına €2-13 arasında değişir.

Ek olarak, vergi artırılabilir:

• Bireyler için, mülk değeri €500.000’ı aşarsa
• Tüzel kişiler için, mülk değeri €250.000’ı aşarsa

2026’dan itibaren, nüfusu 1.700 kişiye kadar olan yerleşim yerlerinde (Attika dışında) birincil konutlar için %50 ENFIA indirimi uygulanır, mülk değeri €400.000’ı aşmamalıdır. 2027’den itibaren bu avantajın tam muafiyet (0%) seviyesine çıkması beklenmektedir. İndirim yalnızca ana konut için geçerlidir; yatırım mülkleri, tatil evleri veya yüksek değerli varlıklar için geçerli değildir. Doğal afetlere karşı sigortalı mülkler ile gelir esaslı indirimden yararlanan mükellefler için ek indirimler uygulanabilir.

Ek vergi. €300.000’dan fazla değerindeki gayrimenkuller, tek sahibi için değerinin %0,1 ila %1’i oranında; ortak mülkiyet için €600.000 üzerinden vergilendirilir.

Belediye Emlak Vergisi (TAP): mülk değerinin yaklaşık %0,025 ila %0,035’i oranında yıllık bir ücret olup genellikle faturalara dahil edilir.

Tüzel kişiler için özel emlak vergisi: kadastro değerinin %15’ine kadar, yalnızca belirli durumlarda uygulanır (şeffaf olmayan mülkiyet yapıları gibi); standart yatırım yapıları için muafiyetler mevcuttur.

Taşınabilir Varlık Vergileri

Eğlence gemileri, yatlar ve yelkenli tekniler dahil, sahipleri için Cruise Vergisi (TEPAI) uygulanır; bu vergi sahibin Yunanistan’da ikamet edip etmediğine bakılmaksızın ödenir. Bu, ülkede seyre çıkacak veya Yunanistan’da liman yapacak tüm gemiler için geçerlidir. Vergi, geminin uzunluğuna göre hesaplanır:

• 7 m’ye kadar — €0
• 7-8 m — aylık €16
• 8-10 m — aylık €25
• 10-12 m — aylık €33
• 12 m’den uzun — aylık metre başına €8

Taşıma vergisi, kategori ve motor hacmine bağlı olarak değişir ve yıllık €22 ila €1.260 arasında olabilir. Bu vergi, 2010 öncesi AB’ye kayıtlı elektrikli araçlar için uygulanmaz.

Lüks vergisi bazı ürünler için %10’dur; bunlar arasında kürk ve deri giysi ile ayakkabı ve mücevherler bulunur, özel uçak ve helikopterler için %20’dir.

Yunanistan’da Diğer Vergiler

KDV. Temel KDV oranı %24 ile AB’de en yüksek oranlardan biridir. Ancak bazı faaliyet türleri için ayrıcalıklı koşullar sağlanmaktadır:

• %13 — temel ihtiyaç ürünleri, yiyecek-içecek hizmetleri, turizm ve otel konaklamaları
• %6 — tıbbi ürünler, basılı materyaller, kamu hizmetleri vb.

Belirli Yunan adalarında (Midilli, Leros, Kos, Samos ve Sakız) indirimli KDV oranları uygulanır: sırasıyla %17, %9 ve %4.

Mali ve hukuki işlemler için damga vergisi %2,4; kiraya verilen ticari olmayan mülkler için %3,6’dır.

Tüzel kişiler için gelir vergisi oranı %24; kredi kuruluşları için %29; tarım kooperatifleri için %10’dur.

AB ülkelerinden şirket hisseleri satıldığında, hisse oranınız %10’dan fazla ve sahiplik süreniz en az 2 yıl ise vergi ödemezsiniz.

Miras ve hediye vergisi: Vergi oranı %1 ila %40 arasında değişebilir ve bireysel olarak hesaplanır; akrabalık derecesi ve hediye veya miras koşullarına bağlıdır. Benzer koşullar hediyeler, çeyiz ve piyango kazançları için de geçerlidir.

Kaynakta kesinti vergisi şu oranlarda uygulanır:

• Temettüler için — %5
• Faiz için — %15
• Telif hakları için — %20
• Belirli hizmet türleri (danışmanlık, teknik vb.) için — %20

Sermaye artışı vergisi: %1.

Sosyal sigorta toplam %35,16’dır ve işveren ve çalışan arasında paylaştırılır — sırasıyla %21,79 ve %13,37.

Yunan vergileri yüksek görünse de, optimizasyon fırsatları vardır. Öncelikle, vergi miktarını azaltan kesintiler mevcuttur, örneğin hayır kurumlarına bağışlar veya sosyal güvenlik katkıları ile. İkinci olarak, yabancı ikamet edenler için hükümet tarafından sağlanan avantajlar vardır.

Yabancı Vatandaşlar için Yunanistan’da Vergi Avantajları

Yunanistan, Non-Dom ikamet edenler için vergi optimizasyonu ve düşük vergi yükü sağlayan ayrıcalıklı bir vergi rejimi sunmaktadır.

Rejim, üç yabancı kategorisi için geçerlidir:

• Varlıklı yabancılar ve yatırımcılar

Tercihli koşullardan yararlanmak için, başvurudan önceki son 8 yılın 7’sinde Yunanistan’da vergi mükellefi olmamanız ve en az €500.000 tutarında gayrimenkul, finansal yatırım ürünleri veya Yunan işletmelerine yatırım yapmanız gerekir. Yatırım, vergi statüsünü değiştirmeyi planladığınız tarihten 3 yıl önce yapılmalıdır.

Yurtdışında kazanılan tüm gelirler, yıllık sabit €100.000 ödemesi ile değiştirilir. Başvuru sahibinin aile üyeleri de bu rejimi kullanmayı planlıyorsa, her ek aile üyesi için yılda €20.000 ek ödeme yapılmalıdır.

Yüksek gelir sahipleri için, sabit oran genellikle %44’lük en yüksek gelir vergisini ödemekten daha avantajlıdır. Ayrıca hediyeler, miraslar ve yurt dışındaki varlıklardan vergi ödeme zorunluluğu yoktur; Yunanistan’da dünya genelindeki gelirinizi beyan etmeniz gerekmez. Tercihli rejim 15 yıl geçerlidir ve uzatılamaz — süre bitiminde, ülke sakinleri ile aynı şekilde vergi ödersiniz.

• Yunanistan’da şirketi olan iş profesyonelleri ve çalışanlar

Profesyoneller, vergi ikametini Yunanistan’a değiştirdiklerinde 7 yıl boyunca %50 gelir vergisi muafiyetinden yararlanır. AB, EEA ülkeleri ve Yunanistan ile vergi işbirliği anlaşması olan ülkelerin vatandaşları bu avantajdan faydalanabilir. Bu avantajın iki ek koşulu vardır: son 6 yılın 5’inde Yunanistan’da vergi mükellefi olmamış olmanız ve önümüzdeki 2 yıl boyunca Yunanistan’da yaşamayı planladığınızı doğrulamanız gerekir.

• Emekliler

Başka bir ülkeden emekli maaşı alan ve vergi ikametini Yunanistan’a taşıyan kişiler, miras ve hediyeler hariç, tüm dünya gelirlerinden yalnızca %7 vergi öder ve dayanışma katkılarından muaf tutulur. Koşullar benzerdir: son 6 yılın 5’inde Yunanistan’da vergi mükellefi olmamış olmanız gerekir.

Yunan Altın Vize (Golden Visa) Nasıl Alınır

Yunanistan’ın vergi rejimlerinden, Non-Dom programı dahil, yararlanmak için ikamet hakkı elde etmeniz gerekir. Yunan Altın Vize, bunu esnek bir şekilde, ülke içinde sürekli ikamet şartı olmadan sağlar. En popüler yol, gayrimenkul yatırım yapmaktır.

1 Eylül 2024’ten itibaren, Yunanistan 2 yatırım bölgesine ayrılmıştır ve farklı giriş eşik değerleri uygulanmaktadır:

• €800.000 — Atina, Selanik, tüm Attika, Girit, Mikonos, Santorini ve nüfusu 3.100 kişi olan diğer adalar
• €400.000 — ülkenin diğer tüm bölgeleri

Yatırımcılara, alanı 120 m² veya daha büyük olan 1 mülk satın alma izni verilmektedir.

Programda minimum €250.000 maliyetle katılmanıza olanak tanıyan bir istisna vardır.

Bu, aşağıdaki türde gayrimenkuller için geçerlidir:

• Kültürel ve tarihi değere sahip olup restorasyon gerektiren mülkler
• Ticari kullanım alanından konut alanına dönüştürülen mülkler

Mülkün konumu ve büyüklüğünden bağımsız olarak herhangi bir mülk satın almak mümkündür.

İkinci durumda, geliştirici bir ticari binayı satın alır ve Yunanistan’da geçerli tüm enerji verimliliği ve güvenlik gereksinimlerini dikkate alarak tamamen yeniden inşa etmekle yükümlüdür. Sonuç olarak, yatırımcı yeni modern bir konut kompleksinde yenilenmiş bir daire alır; bu, yeni bir bina ile hiçbir fark içermez.

Bu mülklerin çoğu Attika bölgesi ve Atina’da bulunmaktadır; böylece yatırımcılar, Yunanistan’ın en popüler ve talep gören bölgelerinden birinde mülk sahibi olurken minimum giriş eşiği €250.000 olarak korunmuş olur.

Yatırım yoluyla Yunan oturma izni almakla ilgileniyorsanız, bugün Astons uzmanlarıyla iletişime geçin — uzmanlarımız durumunuzu inceleyip tercihlerinize ve bütçenize en uygun çözümü sunacaktır.